Máte príjem zo zahraničia ako SZČO? Môžete prísť o daňový bonus na dieťa
Od roku 2025 sa pravidlá pre získanie daňového bonusu na dieťa sprísnili a veľa živnostníkov môže nepríjemne prekvapiť, že naň zrazu nemajú nárok. Nestačí už len to, že máte dostatočný príjem a platíte dane na Slovensku. Po novom sa posudzuje aj to, odkiaľ vaše príjmy pochádzajú a tu sa môže stať, že o bonus prídete aj kvôli jedinej faktúre do zahraničia.
Základné pravidlo je jednoduché: minimálne 90 % vašich zdaniteľných príjmov musí pochádzať zo Slovenska. Ak totiž viac ako 10 % príjmov prichádza zo zahraničia, nárok na daňový bonus úplne zaniká. Nezáleží pritom na tom, kde platíte odvody alebo kde podávate daňové priznanie, ale rozhoduje výlučne zdroj príjmu podľa zákona o dani z príjmov.
Čo to znamená pre živnostníkov? Ak fakturujete zahraničnej firme alebo máte klientov mimo Slovenska, musíte dôsledne sledovať pomer príjmov. Toto pravidlo sa týka najmä IT freelancerov pracujúcich pre zahraničné firmy, opatrovateliek, ktoré pracujú v zahraničí, či tvorcov, ktorí zarábajú cez zahraničné platformy ako YouTube alebo Uber. Stačí, aby zahraničné príjmy presiahli 10 % a bonus na dieťa si už uplatniť nemôžete.
Za zahraničné príjmy sa považujú najmä tie, ktoré majú ekonomický zdroj mimo Slovenska. Typicky ide o fakturáciu zahraničným firmám, služby vykonávané v zahraničí alebo príjmy z online platforiem, ktoré majú sídlo v zahraničí. Naopak, nie všetko sa do tohto limitu počíta. Do posudzovania sa nezahŕňajú napríklad sociálne dávky, štátne príspevky, diéty, cestovné náhrady či príjmy oslobodené od dane. Rovnako sa nerátajú technické finančné toky ako DPH alebo refundácie.
Dôležité je aj to, že sa sleduje objem príjmov, nie zisk po odpočítaní výdavkov. Mnohí podnikatelia robia chybu v tom, že sa pozerajú na základ dane, no pre nárok na bonus je rozhodujúci celkový príjem.
Ak splníte podmienku 90 % slovenských príjmov, môžete si daňový bonus za rok 2025 uplatniť v daňovom priznaní. Jeho výška závisí od veku dieťaťa. Pri deťoch do 15 rokov je maximálne 100 eur mesačne a pri deťoch od 15 do 18 rokov je to 50 eur mesačne.
V praxi to teda znamená, že ak podnikáte a máte aj menší podiel zahraničných zákaziek, určite si skontrolujte, či ste neprekročili hranicu 10 %. Ak áno, nárok na bonus zaniká úplne, bez ohľadu na to, že dane aj odvody platíte na Slovensku. Preto sa oplatí mať v príjmoch poriadok a pred podaním daňového priznania si všetko dôkladne prepočítať, aby ste sa vyhli nepríjemnému prekvapeniu.
